Коды операций по НДС в 2019 году с расшифровкой

Код	Книга покупок (раздел 8 декларации)	Книга продаж (раздел 9 декларации)	Часть 1 журнала учета счетов-фактур (раздел 10 декларации)	Часть 2 журнала учета счетов-фактур (раздел 11 декларации)
01	+	+	+	+
02	+	+	+	+
06	+	+	–	–
10	–	+	–	–
13	+	+	+	+
14	–	+	–	–
15	+	+	+	+
16	+	–	–	–
17	+	–	–	–

Сельхозпроизводители на ЕСХН признаются плательщиками НДС

С 1 января 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН ФЗ и письмо ФНС от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@).
признаются плательщиками НДС  (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

У этой категории налогоплательщиков появятся следующие новые обязанности:
оформлять счета-фактуры с выделенным НДС и передавать их покупателям в пятидневный срок.
Перед выставлением счета-фактуры проверяйте его на опасные и безопасные ошибки.
Это избавит от споров с инспекторами и контрагентами;

Ставка НДС 20%

Ставка НДС вырастет до 20% в 2019 году, поэтому придерживайтесь правил переходного периода при отгрузке и оплате в разных годах. 
При расчете налога ориентируйтесь на момент определения налоговой базы по НДС.
C 1 января 2019 года основная ставка НДС повысится с 18 до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303). 
В связи с этим возникает вопрос, какая ставка применяется к операциям, переходящим через эту дату. Разберемся, как вести учет НДС в 2019 году по договорам 2018 года, когда отгрузка происходит в одном периоде, а оплата в другом.
Как применять ставку НДС 20 процентов на договоры прошлого года.

Изменения в НДС

С 1 апреля 2019 года вступают в силу ряд изменений в НДС. В частности, новая книга продаж, уведомление для отказа от НДС и новая декларация.

Рассмотрим поправки подробнее.
За 1 квартал 2019 года компании должны заполнять новую форму отчетности (приказ ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853). 

В бланке много технических правок. 

К примеру, появились новые штрих коды. 

Но также есть и серьезные изменения, которые связаны с повышением ставки по налогу до 20%.

Раздельный учет НДС

В 2019 году раздельный учет должны вести организации, которые сочетают облагаемые НДС операции с льготными.
В статье мы на примерах показали, как вести раздельный учет НДС с 2019 года.
Где прописать методику раздельного учета НДС
При проверке контролеры потребуют показать им учетную политику.
А в ней, согласно  пункту 4 статьи 170 НК РФ, должна быть закреплена методика ведения раздельного учета по НДС.

Уточненная декларация по НДС

Уточненная декларация по НДС в 2019 году обязательна, если из-за ошибки компания занизила базу по налогу. Срок подачи уточненной декларации влияет на штрафы и пени по НДС.
Как подать и заполнить уточненную декларацию по НДС в 2019 году, смотрите в статье.
В ней же мы привели и пример заполнения.
Когда подается уточненная декларация по НДС в 2019 году
В каких случаях подается уточненная декларация по НДС:
компания сама выявила ошибку, занижающую налог к уплате.

Освобождение от уплаты НДС

Компания вправе получить освобождение от уплаты НДС в 2019 году и не платить налог 12 месяцев, но нужно выполнить три условия.
Из статьи вы узнаете, кто освобожден от уплаты НДС в 2019 году, и сможете скачать образец уведомления на освобождение от уплаты налога.
Получить освобождение от уплаты НДС в 2019 году налогоплательщик вправе при соблюдении следующих условий (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ):

НДС с электронных услуг

Как изменились правила расчета НДС по электронным

услугам иностранных продавцов
Кто платит НДС с электронных услуг Российские компании и ИП, которые покупают электронные услуги у иностранных продавцов, не должны платить НДС. 
Такие правила действуют с 1 января 2019 года.




Российские покупатели электронных услуг теперь не

Новая книга продаж

Чиновники внесли поправки в форму книги продаж и правила ее заполнения.

Новые графы.

С 1 января вместо ставки 18 процентов компании начисляют НДС по ставке 20 процентов.

Поэтому в наименовании графы 14 чиновники заменили «18 процентов» на «20 процентов».

В этой графе по-прежнему отражайте стоимость продаж без учета налога.

Аналогично изменили название графы 17.

Теперь компании указывают в этой графе налог, рассчитанный по ставке 20 процентов.

За I квартал заполняйте новую декларацию по НДС

В декларации по НДС появились строки со ставками 20

процентов и 20/120.

Если нужно использовать прежние ставки 18 процентов и 18/118, заполняйте строку 041 или 042 раздела 3.Например, если выставили корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров, реализованных в 2018 году.
В корректировочном счете-фактуре укажите ставку 18 процентов.       Сумму НДС отразите в строке 041 раздела 3 декларации.

Больше не опасно выставлять счета-фактуры позже срока

Главное изменение: в Минфине впервые признали, что покупатель вправе заявить вычет НДС по счету-фактуре, который поставщик выставил позже пятидневного срока.

Покупатель вправе заявить вычет НДС, даже если поставщик выставил счет-фактуру позже срока. Такой выгодный вывод сделали чиновники Минфина России после многолетних споров (письмо от 25 января 2016 г. № 03-07-11/2722). Продавец должен

Образец идеального авансового счета-фактуры

Главное изменение: в Минфине впервые признали, что покупатель вправе заявить вычет НДС по счету-фактуре, который поставщик выставил позже пятидневного срока.

Покупатель вправе заявить вычет НДС, даже если поставщик выставил счет-фактуру позже срока. Такой выгодный вывод сделали чиновники Минфина России после многолетних споров (письмо от 25 января 2016 г. № 03-07-11/2722). Продавец должен

НДС сегодня

С 2015 года форма декларации по НДС изменилась: теперь в ее составе необходимо передавать данные о счетах-фактурах. Налоговики будут проводить глобальную перекрестную сверку счетов-фактур, которые контрагенты выставляли друг другу. Расхождения в данных могут повлечь за собой отказ в вычете НДС, начисление пеней и штрафы. Свести риски к минимуму можно лишь в том случае, если еще до отправки декларации сверить данные со своими контрагентами, а также проверить «подозрительных» контрагентов на благонадежность.

Что изменилось

НДС в 2015 году

С 1 января 2015 года вступили в силу сразу несколько выгодных поправок по НДС. Вычеты стало безопасно переносить на следующие кварталы, на пять дней увеличился срок для сдачи отчетности, больше не надо нормировать вычеты по рекламным расходам и вести журнал учета счетов-фактур. В то же время законодатели ужесточили порядок заполнения декларации — теперь в нее надо включать данные обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах.

Стало больше времени на подготовку декларации и уплату НДС

На пять дней увеличился срок, отведенный для подготовки декларации по НДС. Теперь отчитываться можно не до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а по 25-е включительно. Сдвинулся и срок для уплаты налога. Теперь его надо перечислять в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (п. 1, 5 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ). Компании на спецрежимах, которые выставляют счета-фактуры с НДС, тоже могут платить налог на пять дней позже, чем раньше. Новый срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Особенности сдачи НДС с первого квартала 2015 года

Особенности сдачи НДС с первого квартала 2015 года

Декларация по НДС претерпела много изменений и с I квартала 2015 года сдается по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В обновленной декларации будет больше разделов. Организации придется списывать сведения из книги покупок и книги продаж. При посреднической деятельности — из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Для чего вводятся новые разделы и как дальше с этим жить, рассмотрим в нашей статье.

Для начала приведем полный перечень новых разделов, которые появятся в новой форме НДС.

8 — Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период.

8.1 — Сведения из дополнительных листов книги покупок.

9 — Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период.

9.1 — Сведения из дополнительных листов книги продаж.

10 — Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

НДС при строительно-монтажных работах

Вопрос: О применении вычетов по НДС по строительно-монтажным работам, выполняемым с целью последующей продажи построенных объектов.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о согласовании позиции по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении строительно-монтажных работ, выполняемых с целью последующей продажи построенных объектов, с учетом постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23 ноября 2010 г. № 3309/10 и сообщает.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом

НДС в 2014 году

НДС В 2014 году

с 1 января  счета-фактуры предприятия, работающие без НДС не выставляются.

Отсутствие выручки предприятия, работающие с НДС, не отменяет выставление счета-фактуры.

С 2014 года все отчитываются по НДС через Интернет.