С 1 апреля 2019 года вступают в силу ряд изменений в НДС. В частности, новая книга продаж, уведомление для отказа от НДС и новая декларация.
Рассмотрим поправки подробнее.
За 1 квартал 2019 года компании должны заполнять новую форму отчетности (приказ ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853).
За 1 квартал 2019 года компании должны заполнять новую форму отчетности (приказ ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853).
В бланке много технических правок.
К примеру, появились новые штрих коды.
Но также есть и серьезные изменения, которые связаны с повышением ставки по налогу до 20%.
Именно из-за этих правок чиновникам пришлось переделать раздел 3, 9 и приложения к нему.
Так в третьем разделе появились строки для налоговой базы и суммы самого налога со ставками 20% и 20/120. Строки для ставок 18 и 18/118 тоже остались.
Также новыми будут строки 043 и 044.
Первую будут использовать те, кто отказался от расчета НДС по ставке 0%.
Вторая же пригодится участникам системы tax free. Таким же компаниям понадобится и еще одна строка –135.
В нее заносят сумму вычета.
В разделе 9 среди новых строк – 036.
В ней заполняют код вида товара.
Актуальна строка лишь для тех, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС.
Аналогичная строка появилась и в приложении к разделу – 116.
Помимо этого и в раздел и приложение добавили строки для отражения стоимости продаж и суммы налога, которые считают по ставке 20%.
Новые книги продаж
Обновите форму книги продаж в бухгалтерской программе (постановление Правительства от 19.01.2019 № 15).
Поправки действуют с 1 апреля 2019 года.
Но ФНС рекомендует компаниям вести книгу продаж по новой форме в I квартале.
Ведь на основе книги продаж компании заполняют декларацию.
А в отчетности за I квартал нужно отразить расчет НДС по новой ставке.
Как изменилась книга продаж
С 1 января вместо ставки 18 процентов компании начисляют НДС по ставке 20 процентов.
Поэтому в наименовании графы 14 чиновники заменили «18 процентов» на «20 процентов».
В этой графе по-прежнему отражайте стоимость продаж без учета налога.
Аналогично изменили название графы 17.
Теперь компании указывают в этой графе налог, рассчитанный по ставке 20 процентов.
Возможны ситуации, когда нужно отразить расчет налога по прежней ставке.
Для этого добавили две графы.
Это графа 14а — отражайте в ней стоимость без НДС, если применяется ставка 18 процентов.
Сумму налога по ставке 18 процентов укажите в графе 17а.
Новый бланк для отказа от НДС
Компании, которые решили отказаться от уплаты налога, должны подавать новые заявления (приказ Минфина от 26.12.2018 № 286н).
Напомним, то претендовать на освобождение от налога могут организации, выручка у которых не превышает 2 млн руб. за три предыдущих месяца.
Для компаний на общей системе налогообложения уже давно существует бланк (приказ МНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342).
Но с 1 апреля заполнять его будет нельзя.
Новый перечень товаров для ставки 10%
Компании должны ориентироваться на специальный перечень товаров, чтобы применять ставку 10 процентов по НДС.
Списки таких продовольственных товаров утверждает Правительство.
Сейчас действует перечень из постановления Правительства от 31.12.2004 № 908. Но с 1 апреля начинает работать новая редакция документа.
Образец заполнения книги продаж
